Auto-Entrepreneur Coach Sportif 2026 : Guide Complet Statut et Charges

1. Comprendre le statut auto-entrepreneur pour coach sportif

1.1. Qu'est-ce que le statut auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) ?

Le régime auto-entrepreneur, officiellement appelé micro-entrepreneur, est un statut juridique simplifié permettant d'exercer une activité indépendante sous le régime fiscal de la micro-entreprise et le régime social du micro-entrepreneur.

Ce statut se caractérise par :

• Une création gratuite et 100% en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr (anciennement guichet-entreprises.fr)
• Des cotisations sociales proportionnelles au chiffre d'affaires encaissé (pas de CA = pas de cotisations)
• Une comptabilité ultra-simplifiée : pas de bilan comptable, seulement un livre des recettes
• Une franchise en base de TVA jusqu'à 37 500 € de CA (pas de TVA facturée ni récupérée)
• Un plafond de CA annuel de 77 700 € pour les prestations de services (catégorie BNC)

Différence entre "auto-entrepreneur" et "micro-entrepreneur" : Ces deux termes désignent exactement le même régime. Depuis 2016, l'appellation officielle est "micro-entrepreneur", mais le terme "auto-entrepreneur" reste couramment utilisé dans le langage courant.

1.2. Pourquoi le statut auto-entrepreneur est-il adapté aux coachs sportifs ?

Le statut auto-entrepreneur présente des avantages significatifs pour les coachs sportifs, notamment en phase de lancement :

• Démarrage rapide : création en 24-48h maximum, sans capital social minimum
• Gestion administrative allégée : pas de comptable obligatoire (recommandé néanmoins), déclaration mensuelle ou trimestrielle en ligne
• Charges proportionnelles : idéal pour tester son activité sans prendre de risque financier
• Compatibilité avec un emploi salarié : possibilité de cumuler coaching et salariat (sous réserve de clause de non-concurrence)
• Protection du patrimoine personnel : depuis 2022, séparation automatique des patrimoines professionnel et personnel (sauf faute de gestion)

Cas d'usage typiques : coaching en salle de sport, coaching à domicile, coaching en ligne, préparation physique, coaching sportif en entreprise, coach running, etc.

1.3. Qui peut devenir coach sportif auto-entrepreneur ?

Conditions préalables obligatoires :

1. Être majeur ou mineur émancipé
2. Résider en France (ou dans l'UE avec établissement en France)
3. Posséder un diplôme d'éducateur sportif inscrit au Répertoire National des Certifications Professionnelles (RNCP)
4. Obtenir la carte professionnelle d'éducateur sportif auprès du Ministère des Sports
5. Ne pas être sous tutelle ou curatelle
6. Ne pas être interdit de gérer (condamnation judiciaire)

1.4. Diplômes reconnus pour exercer légalement

Les diplômes permettant d'exercer comme coach sportif auto-entrepreneur sont :

Diplôme le plus répandu : Le BPJEPS Activités de la Forme (option haltérophilie-musculation) est le diplôme de référence pour 65% des coachs sportifs indépendants. Il permet d'encadrer en autonomie contre rémunération.

Équivalences étrangères : Les diplômes obtenus dans l'UE/EEE peuvent être reconnus en France via une procédure d'équivalence auprès de la DRAJES (Direction Régionale Académique à la Jeunesse, à l'Engagement et aux Sports). Délai de traitement : 3-6 mois.

2. Plafonds de chiffre d'affaires 2026 : 77 700 € à ne pas dépasser

2.1. Plafond de CA pour les coachs sportifs

En 2026, le plafond de chiffre d'affaires annuel pour un coach sportif auto-entrepreneur s'établit à 77 700 € (hors taxes). Ce plafond s'applique aux prestations de services commerciales ou artisanales relevant des BNC (Bénéfices Non Commerciaux).

2.2. Que se passe-t-il en cas de dépassement ?

Le dépassement du plafond de CA entraîne des conséquences différentes selon la situation :

Dépassement ponctuel (1 année uniquement)

Si vous dépassez le plafond de 77 700 € mais restez sous 85 470 € (seuil majoré), vous conservez temporairement le régime micro-entrepreneur pendant l'année en cours et l'année suivante. Exemple : CA 2026 = 80 000 € → vous restez en micro jusqu'au 31/12/2027.

Dépassement pendant 2 années consécutives

Si vous dépassez le plafond 2 années de suite, vous basculez automatiquement en entreprise individuelle classique au régime réel au 1er janvier de l'année suivant la 2e année de dépassement.

Exemple concret :

• 2025 : CA = 82 000 € (dépassement toléré)
• 2026 : CA = 79 000 € (2e dépassement consécutif)
• → Sortie du régime micro au 1er janvier 2027

Conséquences du basculement :

• Passage au régime réel d'imposition (déclarations fiscales 2031/2033)
• Comptabilité complète obligatoire (bilan, compte de résultat, annexes)
• Récupération et facturation de la TVA
• Cotisations calculées sur le bénéfice réel (pas sur le CA)
• Obligation de faire appel à un expert-comptable (coût annuel : 1 200-2 500 €)

2.3. Calcul du CA : qu'est-ce qui compte ?

Le chiffre d'affaires pris en compte correspond aux sommes effectivement encaissées (comptabilité de trésorerie), et non aux sommes facturées.

Ce qui compte dans le CA :

• Séances de coaching individuelles ou collectives
• Vente de programmes d'entraînement (PDF, vidéos)
• Coaching en ligne (visio, applications)
• Préparation physique spécifique
• Consultations nutritionnelles (si qualification diététicien/nutritionniste)

Ce qui ne compte PAS dans le CA :

• Remboursements de frais (sur justificatifs)
• Pourboires et dons
• Subventions publiques
• Indemnités journalières (maladie, accident)

2.4. Cumul d'activités : attention aux plafonds globaux

Si vous exercez plusieurs activités sous le même numéro SIRET (ex : coaching + vente de compléments alimentaires), les plafonds se cumulent selon les catégories :

Cas pratique : Si vous facturez 60 000 € de coaching + 30 000 € de vente de matériel sportif, votre CA global (90 000 €) dépasse le plafond services (77 700 €). Vous sortez du régime micro.

3. Cotisations sociales et charges 2026 : 25,6% du CA

3.1. Taux de cotisations sociales en 2026

Les coachs sportifs auto-entrepreneurs relèvent de la catégorie "Prestations de services commerciales ou artisanales (BNC)" avec un taux global de cotisations sociales de 25,6% du chiffre d'affaires encaissé.

Évolution des taux : Le taux était de 25,5% en 2024-2025. Il a augmenté de 0,1 point en 2026. Cette hausse progressive se poursuit depuis 2018 (22,2% à l'époque) pour aligner les auto-entrepreneurs sur le régime général.

3.2. Calcul des cotisations : exemples concrets

Les cotisations se calculent uniquement sur le CA encaissé. Si vous n'encaissez rien un mois donné, vous ne payez rien ce mois-là.

3.3. Déclaration et paiement des cotisations

Les cotisations se déclarent et se paient :

• Mensuellement (avant le dernier jour du mois suivant)
• OU trimestriellement (au choix lors de la création, modifiable ultérieurement)

Plateforme de déclaration : autoentrepreneur.urssaf.fr

Moyens de paiement :

• Prélèvement automatique (recommandé)
• Carte bancaire
• Virement bancaire

3.4. Cotisations minimales : mythe ou réalité ?

Bonne nouvelle : En auto-entrepreneur, il n'existe AUCUNE cotisation minimale obligatoire. Si vous déclarez 0 € de CA, vous payez 0 € de cotisations. C'est l'un des principaux avantages du régime.

Exception : La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises), qui est une taxe locale due par toutes les entreprises, même avec 0 € de CA. Montant : 200-600 € selon la commune (exonération possible la 1re année).

4. Carte professionnelle d'éducateur sportif : l'obligation incontournable

4.1. Qu'est-ce que la carte professionnelle ?

La carte professionnelle d'éducateur sportif est un document officiel délivré par le Ministère des Sports qui atteste de votre droit à exercer contre rémunération l'enseignement, l'animation ou l'encadrement d'une activité physique ou sportive.

Base légale : Article L.212-1 du Code du Sport : "Seuls peuvent exercer contre rémunération les personnes titulaires d'un diplôme, d'un titre à finalité professionnelle ou d'un certificat de qualification garantissant la compétence en matière de sécurité des pratiquants et des tiers."

4.2. Comment obtenir sa carte professionnelle ?

L'obtention de la carte professionnelle se fait en 3 étapes obligatoires :

Étape 1 : Obtenir un diplôme qualifiant

Vous devez d'abord obtenir un diplôme inscrit au RNCP (voir section 1.4). Sans diplôme reconnu, aucune carte ne peut être délivrée.

Étape 2 : Effectuer la déclaration d'activité

Vous devez déclarer votre activité d'éducateur sportif auprès de la DRAJES (Direction Régionale Académique à la Jeunesse, à l'Engagement et aux Sports) de votre département.

Plateforme de déclaration : declaration-educateur.sports.gouv.fr

Documents à fournir :

• Copie du diplôme (recto-verso)
• Certificat médical de non-contre-indication à la pratique et à l'encadrement sportif (< 1 an)
• Photo d'identité récente
• Copie de la pièce d'identité
• Attestation de recensement ou certificat de participation à la JDC (si < 25 ans)
• Attestation d'assurance RC Pro (responsabilité civile professionnelle)

Étape 3 : Recevoir et afficher la carte

Une fois la déclaration validée (délai : 2-4 semaines), vous recevez votre carte professionnelle par courrier postal. Vous devez l'afficher de manière visible sur votre lieu d'exercice (salle de sport, studio, domicile si coaching à domicile).

4.3. Renouvellement de la carte professionnelle

La carte professionnelle doit être renouvelée tous les 5 ans. Le renouvellement nécessite :

• Une nouvelle déclaration en ligne sur declaration-educateur.sports.gouv.fr
• Un nouveau certificat médical (< 1 an)
• Une attestation d'assurance RC Pro à jour
• Justificatif de formation continue (recommandé mais non obligatoire)

Délai de traitement : 2-3 semaines. Anticipez le renouvellement 2 mois avant l'expiration pour éviter toute interruption d'activité.

4.4. Contrôles et sanctions

Les contrôles de carte professionnelle sont effectués par :

• DDCS/DRAJES : contrôles inopinés en salles de sport, domiciles, parcs
• DGCCRF : contrôles de la concurrence et de la protection du consommateur
• Gendarmerie/Police : en cas de signalement ou d'accident

Sanctions en cas d'absence de carte :

• 15 000 € d'amende
• 1 an d'emprisonnement
• Interdiction définitive d'exercer
• Poursuites civiles en cas d'accident (responsabilité personnelle engagée)

5. Créer sa micro-entreprise de coaching sportif : démarches complètes 2026

5.1. Création en ligne : étape par étape

La création d'une micro-entreprise est 100% gratuite et 100% en ligne. Voici le processus détaillé :

Étape 1 : Préparer les documents nécessaires

Avant de commencer la création, rassemblez :

• Pièce d'identité (CNI ou passeport en cours de validité)
• Copie du diplôme d'éducateur sportif
• Justificatif de domicile (< 3 mois)
• RIB (pour le compte bancaire dédié si CA > 10 000 €)

Étape 2 : S'inscrire sur autoentrepreneur.urssaf.fr

Rendez-vous sur autoentrepreneur.urssaf.fr et cliquez sur "Créer mon auto-entreprise".

Informations à renseigner :

• Identité : nom, prénoms, date et lieu de naissance
• Adresse : domicile personnel (peut être utilisé comme siège social)
• Activité : "Activités de conditionnement physique" (code APE : 8551Z)
• Date de début d'activité : date effective de démarrage (max 1 mois dans le futur)
• Option fiscale : choix entre prélèvement libératoire ou IR classique
• Périodicité de déclaration : mensuelle ou trimestrielle

Étape 3 : Validation et réception du SIRET

Une fois le formulaire complété et validé, vous recevez sous 24-48h :

• Numéro SIRET (14 chiffres) : identification unique de votre entreprise
• Code APE : 8551Z (Enseignement de disciplines sportives et d'activités de loisirs)
• Notification d'affiliation à l'URSSAF
• Notification d'affiliation à la CPAM (assurance maladie)

5.2. Choix du code APE

Le code APE (Activité Principale Exercée) identifie votre activité principale. Pour les coachs sportifs, le code le plus courant est :

• 8551Z : Enseignement de disciplines sportives et d'activités de loisirs

Ce code correspond aux activités de :

• Coaching sportif individuel ou en groupe
• Préparation physique
• Cours de fitness, musculation, yoga, Pilates
• Entraînement sportif spécifique (running, cyclisme, natation)

Code APE alternatif : Certains coachs peuvent être classés en 93.13Z (Activités des centres de culture physique) si leur activité s'exerce principalement en salle de sport. Le code APE est attribué automatiquement par l'INSEE selon la description de votre activité.

5.3. Option fiscale : versement libératoire ou impôt classique ?

Lors de la création, vous devez choisir votre mode d'imposition des revenus :

Option 1 : Versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Avec cette option, vous payez 2,2% de votre CA en impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales (déclaration mensuelle ou trimestrielle).

Avantages :

• Paiement simplifié (1 seule déclaration pour cotisations + impôt)
• Taux forfaitaire fixe et prévisible
• Pas de surprise fiscale en fin d'année

Inconvénients :

• Vous payez l'impôt même si votre foyer fiscal n'est pas imposable
• Pas de déduction possible des charges réelles

Conditions d'éligibilité : Revenu fiscal de référence (RFR) du foyer inférieur à :

• 28 797 € pour 1 part
• 57 594 € pour 2 parts
• +14 398 € par demi-part supplémentaire

Option 2 : Impôt sur le revenu classique (barème progressif)

Avec cette option, votre CA (après abattement de 34%) est intégré à vos revenus du foyer fiscal et imposé selon le barème progressif de l'IR.

Avantages :

• Pas d'impôt si votre foyer n'est pas imposable
• Taxation progressive selon les tranches marginales

Inconvénients :

• Déclaration séparée sur la déclaration annuelle de revenus (2042-C-PRO)
• Paiement de l'impôt l'année suivante (décalage de trésorerie)

5.4. Compte bancaire dédié : obligatoire ou non ?

Le compte bancaire dédié est obligatoire uniquement si votre CA dépasse 10 000 € pendant 2 années civiles consécutives.

Précision importante : Un compte bancaire dédié n'est pas un compte professionnel. Vous pouvez utiliser un simple compte courant personnel séparé de votre compte principal. Les banques en ligne proposent des comptes dédiés gratuits (Boursorama, Fortuneo, etc.).

Avantages d'ouvrir un compte dédié dès le début :

• Séparation claire des flux personnels et professionnels
• Facilite la comptabilité et le suivi du CA
• Simplifie les justificatifs en cas de contrôle URSSAF ou fiscal

5.5. Assurance RC Pro : obligatoire et indispensable

L'assurance Responsabilité Civile Professionnelle (RC Pro) est obligatoire pour tous les éducateurs sportifs, qu'ils soient auto-entrepreneurs ou salariés.

Couverture de la RC Pro :

• Dommages corporels causés aux clients (blessure pendant une séance)
• Dommages matériels (casse de matériel)
• Préjudices immatériels (perte de revenus suite à un accident)

Coût annuel : 150-400 € selon le chiffre d'affaires et les garanties.

Assureurs spécialisés pour coachs sportifs :

• Allianz Pro BTP : RC Pro + protection juridique
• MMA Pro : Formule coaching sportif
• MAIF Pro : RC Pro éducateurs sportifs
• Hiscox : RC Pro auto-entrepreneurs (en ligne)

6. Facturation et obligations comptables du coach sportif auto-entrepreneur

6.1. Mentions obligatoires sur les factures

Chaque facture émise par un auto-entrepreneur doit obligatoirement comporter les mentions suivantes :

• Votre identité complète : nom, prénom, adresse du siège social
• Numéro SIRET (14 chiffres)
• Numéro de facture unique et séquentiel (ex : FACT-2026-001)
• Date de la facture
• Date de réalisation de la prestation (si différente)
• Identité du client : nom/raison sociale, adresse
• Désignation précise de la prestation : "Séance de coaching sportif individuel", "Programme d'entraînement personnalisé"
• Montant HT (hors taxes)
• Mention TVA non applicable : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" (si franchise TVA)
• Montant total TTC
• Conditions de paiement : délai (30 jours fin de mois, comptant, etc.)
• Pénalités de retard : taux (ex : 3 fois le taux d'intérêt légal)
• Indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement : 40 € (obligatoire pour les clients professionnels)

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FACTURE N° COACH-2026-012
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Jean DUPONT - Coach Sportif
12 Rue des Sports
75001 PARIS
SIRET : 123 456 789 00012
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Client : Marie MARTIN
Adresse : 34 Avenue de la République, 75011 Paris
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Date : 15 janvier 2026
Prestation réalisée le : 10 janvier 2026
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Désignation :
- Séance de coaching sportif individuel (1h)     60,00 €

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TOTAL HT : 60,00 €
TVA non applicable, art. 293 B du CGI
TOTAL TTC : 60,00 €
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Conditions de paiement : Comptant
Pénalités de retard : 3 fois le taux d'intérêt légal
Indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement : 40 €
                    

6.2. Obligations comptables : le livre des recettes

En tant qu'auto-entrepreneur, vous devez tenir un livre des recettes chronologique mentionnant :

• Date d'encaissement
• Montant
• Mode de paiement (espèces, chèque, virement, carte bancaire)
• Identité du client
• Référence de la facture

Format accepté : Cahier papier, fichier Excel, ou logiciel de facturation (recommandé).

Conservation obligatoire : 10 ans (factures + livre des recettes) à compter de la clôture de l'exercice.

6.3. Facturation électronique obligatoire (2026-2027)

À partir de septembre 2026, la facturation électronique devient progressivement obligatoire pour toutes les entreprises, y compris les auto-entrepreneurs.

Calendrier de déploiement :

• 1er septembre 2026 : Obligation de réception des factures électroniques (pour toutes les entreprises)
• 1er septembre 2027 : Obligation d'émission des factures électroniques pour les PME et micro-entrepreneurs

Plateforme de dématérialisation partenaire (PDP) : Vous devrez passer par une PDP certifiée (ex : Chorus Pro pour les clients publics, ou PDP privées comme Docuware, Generix, Itesoft).

Impact pour les coachs sportifs : Si vous facturez uniquement des particuliers (B2C), vous n'êtes PAS concerné par la facturation électronique obligatoire. Si vous facturez des entreprises ou collectivités (B2B), vous devrez utiliser une PDP dès septembre 2027.

6.4. Délai de paiement et relances

Les délais de paiement légaux en France sont :

• Particuliers : pas de délai légal (vous fixez vos conditions, souvent paiement comptant ou 7 jours)
• Professionnels : maximum 30 jours fin de mois, ou 45 jours fin de mois (si accord contractuel)

Procédure de relance en cas de retard :

1. J+7 : Relance amiable par email ou SMS
2. J+15 : Relance formelle par email avec copie de la facture
3. J+30 : Mise en demeure par lettre recommandée avec AR (coût : 6 €)
4. J+45 : Injonction de payer auprès du tribunal (coût : 40 €)

Conseil : Pour les prestations récurrentes (abonnements mensuels), privilégiez le prélèvement automatique SEPA pour éviter les impayés. Faites signer un mandat SEPA à vos clients dès le début.

7. Protection sociale du coach sportif auto-entrepreneur : couverture et lacunes

7.1. Affiliation obligatoire à la Sécurité sociale des indépendants

En tant qu'auto-entrepreneur, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale (anciennement RSI). Vos cotisations (25,6% du CA) ouvrent des droits à :

• Assurance maladie-maternité
• Retraite de base
• Allocations familiales
• CSG-CRDS (Contribution Sociale Généralisée - Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)

Organisme de rattachement : CPAM (Caisse Primaire d'Assurance Maladie) de votre département. Vous recevez une notification d'affiliation automatiquement après création de votre micro-entreprise.

7.2. Remboursements santé : quelle couverture ?

En tant qu'auto-entrepreneur, vous bénéficiez des mêmes taux de remboursement que les salariés pour les soins médicaux :

• Consultation médecin généraliste : 70% du tarif conventionné (remboursement : 17,50 € sur 25 €)
• Médicaments : 15% à 100% selon la vignette
• Hospitalisation : 80% (forfait journalier hospitalier non remboursé : 20 €/jour)
• Dentaire : 70% du tarif conventionné (souvent insuffisant pour prothèses)
• Optique : remboursements faibles (mutuelle indispensable)

Mutuelle complémentaire fortement recommandée : Souscrivez une mutuelle santé pour couvrir le ticket modérateur (30% non remboursés) et les dépassements d'honoraires. Coût annuel : 400-1 200 € selon les garanties.

7.3. Retraite des auto-entrepreneurs : validation des trimestres

Pour valider des trimestres de retraite, vous devez atteindre un CA minimum annuel :

Exemple : Si vous réalisez 12 000 € de CA annuel, vous validez 4 trimestres pour votre retraite.

Montant de la retraite : La retraite de base des auto-entrepreneurs est calculée selon les points accumulés. En moyenne, un coach sportif auto-entrepreneur cotisant à plein régime (70 000 € de CA/an) peut espérer une retraite de base de 400-600 €/mois (hors retraite complémentaire).

7.4. Congé maternité / paternité

Les auto-entrepreneurs bénéficient d'indemnités journalières en cas de congé maternité ou paternité, sous conditions :

• Congé maternité : 3 478 € (allocation forfaitaire de repos maternel) + indemnités journalières pendant 112 jours (environ 60 €/jour)
• Congé paternité : 28 jours indemnisés (environ 60 €/jour)

Conditions d'éligibilité : Être affilié depuis au moins 10 mois et avoir déclaré un CA minimum de 4 113 € sur les 12 derniers mois.

7.5. Assurance prévoyance : une nécessité

Les auto-entrepreneurs ne bénéficient d'aucune indemnisation en cas d'arrêt maladie (hors maternité). En cas d'accident ou de maladie longue durée, vos revenus s'arrêtent immédiatement.

Solution : Souscrire une assurance prévoyance qui couvre :

• Indemnités journalières en cas d'arrêt de travail (après franchise de 7-30 jours)
• Rente invalidité en cas d'incapacité permanente
• Capital décès pour protéger vos proches

Coût annuel : 500-1 500 € selon l'âge et les garanties. Déductible fiscalement via la loi Madelin (sous conditions).

Assureurs recommandés :

• April Pro : Prévoyance TNS (Travailleurs Non Salariés)
• Axa Pro : Formule micro-entrepreneur
• Allianz Pro BTP : Prévoyance + RC Pro

8. Fiscalité et impôts du coach sportif auto-entrepreneur

8.1. Abattement forfaitaire de 34%

Les revenus des coachs sportifs auto-entrepreneurs (catégorie BNC) bénéficient d'un abattement forfaitaire de 34% pour frais professionnels.

Comment ça marche ? Seuls 66% de votre CA sont soumis à l'impôt sur le revenu. L'administration fiscale considère que les 34% restants correspondent à vos charges professionnelles (déplacements, matériel, locaux, etc.).

Abattement minimum : 305 € (même si votre CA est faible, l'abattement minimal est toujours appliqué).

8.2. Déclaration de revenus : étape par étape

Chaque année, vous devez déclarer votre CA annuel sur votre déclaration de revenus (formulaire 2042-C-PRO).

Procédure :

1. Connectez-vous sur impots.gouv.fr en avril-mai
2. Accédez à votre déclaration de revenus (formulaire 2042)
3. Cliquez sur "Ajouter un formulaire annexe" → 2042-C-PRO
4. Renseignez votre CA annuel dans la case correspondante :
   - 5HQ : Régime micro-BNC (sans option versement libératoire)
   - 5TE : Régime micro-BNC (avec option versement libératoire)
5. Validez et signez votre déclaration

Date limite : Fin mai (déclaration en ligne). Pénalité en cas de retard : 10% du montant dû + intérêts de retard.

8.3. Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La CFE est une taxe locale due par toutes les entreprises, calculée en fonction de la valeur locative de vos locaux professionnels.

Exonération : Vous êtes exonéré de CFE la 1re année d'activité. À partir de la 2e année, vous devez la payer (montant : 200-600 € selon la commune).

Cas particuliers :

• Domiciliation à domicile : CFE réduite (base minimale)
• CA < 5 000 € : Exonération possible (demande à faire auprès du Service des Impôts des Entreprises)

Déclaration : La CFE est automatiquement calculée et appelée par les impôts en décembre. Vous recevez un avis d'imposition par courrier ou sur votre espace professionnel impots.gouv.fr.

8.4. TVA : franchise en base jusqu'à 37 500 €

Les auto-entrepreneurs bénéficient de la franchise en base de TVA tant que leur CA annuel ne dépasse pas 37 500 € (seuil 2026).

Conséquences de la franchise TVA :

• Vous ne facturez pas de TVA à vos clients (tarifs TTC = HT)
• Vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats (matériel, abonnements, etc.)
• Vous devez mentionner sur vos factures : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"

Seuil de tolérance et basculement

Si vous dépassez 37 500 € de CA mais restez sous 41 250 €, vous conservez la franchise TVA pour l'année en cours. Au-delà de 41 250 €, vous basculez automatiquement à la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

Exemple : Si vous atteignez 42 000 € de CA le 15 juin 2026, vous devez facturer la TVA à partir du 1er juin 2026 et reverser la TVA collectée à l'État.

Déclaration de TVA : Si vous basculez à la TVA, vous devez :

• Facturer la TVA à 20% (taux normal pour les prestations de coaching)
• Déclarer et reverser la TVA mensuellement ou trimestriellement (formulaire CA3 ou CA12)
• Tenir une comptabilité TVA (registre des achats et des ventes)

Avantage du basculement : Vous pouvez récupérer la TVA sur vos achats professionnels (matériel, véhicule, abonnements logiciels, etc.).

9. ACRE et aides à la création pour coachs sportifs

9.1. ACRE : Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise

L'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) est une exonération partielle de cotisations sociales pendant la 1re année d'activité.

Taux de cotisations avec ACRE :

• Année 1 : 12,3% (au lieu de 25,6%) → Réduction de 50%

Conditions d'éligibilité :

• Créer ou reprendre une entreprise
• Ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années
• Être dans l'une des situations suivantes :
  • Demandeur d'emploi indemnisé (ARE)
  • Demandeur d'emploi non indemnisé inscrit à Pôle Emploi depuis +6 mois
  • Bénéficiaire du RSA, de l'ASS ou de la PreParE
  • Jeune de 18 à 25 ans
  • Personne de -30 ans reconnue en situation de handicap
  • Créateur/repreneur dans un QPPV (Quartier Prioritaire de la Politique de la Ville)

Procédure : La demande d'ACRE se fait automatiquement lors de la création de votre micro-entreprise sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous devez cocher la case "Je souhaite bénéficier de l'ACRE" et joindre un justificatif (attestation Pôle Emploi, notification RSA, etc.).

Durée : L'ACRE s'applique pendant 12 mois à compter de la date de début d'activité. Après 12 mois, vous basculez automatiquement au taux plein (25,6%).

9.2. Maintien de l'ARE (allocation chômage)

Si vous êtes demandeur d'emploi indemnisé (ARE - Allocation de Retour à l'Emploi), vous pouvez cumuler partiellement votre allocation chômage avec vos revenus d'auto-entrepreneur.

Calcul du maintien partiel : Pôle Emploi déduit 70% de votre CA mensuel du montant de votre ARE. Vous percevez donc :

• ARE mensuelle réduite = ARE initiale - (70% du CA mensuel / montant journalier de l'ARE)

Exemple :

• ARE mensuelle initiale : 1 500 €
• CA mensuel auto-entrepreneur : 1 000 €
• Réduction ARE : 1 000 × 70% = 700 €
• ARE perçue : 1 500 - 700 = 800 €
• Revenu total : 1 000 (CA) + 800 (ARE) = 1 800 €

Actualisation mensuelle : Vous devez déclarer votre CA mensuel à Pôle Emploi lors de votre actualisation (chaque mois). Pôle Emploi recalcule automatiquement votre ARE en fonction de vos revenus.

Durée : Le maintien de l'ARE dure jusqu'à épuisement de vos droits chômage (généralement 24 mois).

9.3. ARCE : Aide à la Reprise ou à la Création d'Entreprise (capital)

L'ARCE permet de percevoir 60% de vos droits restants à l'ARE sous forme de capital (en 2 versements) au lieu d'un maintien mensuel.

Montant : 60% des droits ARE restants, versés en 2 fois :

• 1er versement : 50% du montant total (à la création)
• 2e versement : 50% restant (6 mois après, si activité toujours en cours)

Exemple :

• Droits ARE restants : 15 000 €
• ARCE totale : 15 000 × 60% = 9 000 €
• 1er versement : 4 500 €
• 2e versement : 4 500 € (6 mois après)

Avantage : Capital immédiat pour investir (matériel, marketing, formations). Inconvénient : Vous renoncez au maintien mensuel de l'ARE.

Conseil : L'ARCE est intéressante si vous avez besoin d'un capital de départ important (matériel onéreux, local à aménager). Sinon, le maintien partiel de l'ARE est souvent plus avantageux financièrement.

9.4. Autres aides possibles

• NACRE (Nouvel Accompagnement pour la Création ou la Reprise d'Entreprise) : Accompagnement gratuit pendant 3 ans + possibilité de prêt à taux zéro (1 000-10 000 €)
• Aides régionales : Certaines régions proposent des aides à la création (subventions, prêts d'honneur). Renseignez-vous auprès de votre Région ou de votre CCI.
• Prêt d'honneur : Prêt sans intérêt ni garantie accordé par des réseaux d'accompagnement (Initiative France, Réseau Entreprendre). Montant : 2 000-50 000 €.

10. Limites du statut auto-entrepreneur et alternatives (SASU, EURL)

10.1. Quand le statut auto-entrepreneur atteint ses limites ?

Le statut auto-entrepreneur présente des limites structurelles qui justifient un passage en société dans certaines situations :

Limite 1 : Plafond de CA (77 700 €)

Si votre CA dépasse régulièrement 70 000 €, le statut auto-entrepreneur devient fiscalement désavantageux. Vous payez des cotisations sur la totalité du CA (25,6%) alors que vos charges réelles peuvent être plus élevées que l'abattement de 34%.

Limite 2 : Charges réelles importantes

L'abattement forfaitaire de 34% ne correspond pas toujours à vos charges réelles. Si vous avez :

• Un local professionnel (loyer + charges)
• Du matériel coûteux (équipements sportifs, véhicule)
• Des frais de déplacement importants
• Des salariés ou sous-traitants

→ Il devient plus intéressant de passer en entreprise individuelle au régime réel ou en société pour déduire vos charges réelles.

Limite 3 : Protection sociale insuffisante

En auto-entrepreneur, vous cotisez peu pour la retraite et vous n'avez aucune indemnité en cas d'arrêt maladie. Si vous recherchez une meilleure protection, le statut de dirigeant assimilé-salarié (président de SASU) offre une couverture équivalente au régime général des salariés.

Limite 4 : Crédibilité et développement

Certains clients professionnels (entreprises, collectivités) préfèrent travailler avec des sociétés (SASU, EURL) plutôt qu'avec des auto-entrepreneurs, perçus comme moins solides. Si vous souhaitez embaucher, lever des fonds ou développer une structure importante, le passage en société s'impose.

10.2. SASU vs EURL : quelle alternative privilégier ?

Si vous envisagez de sortir du régime auto-entrepreneur, deux structures principales s'offrent à vous :

10.3. Seuil de rentabilité : à partir de quel CA changer de statut ?

Le passage en société devient pertinent à partir de 70 000 € de CA annuel, et surtout si vos charges réelles dépassent 34% du CA.

Facteurs déclencheurs du passage en société :

• CA > 70 000 € sur 2 années consécutives
• Charges réelles > 34% du CA
• Besoin d'embaucher des salariés
• Volonté d'optimiser la protection sociale
• Développement d'une structure pérenne (local, matériel, image)

10.4. Portage salarial : une alternative intéressante ?

Le portage salarial est une solution intermédiaire qui permet d'exercer en tant qu'indépendant tout en bénéficiant du statut de salarié.

Principe : Vous signez un contrat avec une société de portage salarial qui facture vos clients à votre place. Vous percevez ensuite un salaire (après déduction des cotisations sociales et frais de gestion).

Avantages :

• Statut de salarié (protection sociale complète, chômage, retraite)
• Pas de gestion administrative (facturation, recouvrement)
• Possibilité de déduire vos frais réels

Inconvénients :

• Frais de gestion importants : 5-10% du CA HT
• Cotisations sociales élevées (~50% du salaire brut)
• Revenu net inférieur à l'auto-entrepreneur pour un même CA

Sociétés de portage salarial : ITG, Prium Portage, ABC Portage, Webportage.

Pour qui ? Le portage salarial convient aux coachs qui :

• Veulent conserver une protection sociale complète
• Ne souhaitent pas gérer l'administratif
• Ont un CA stable et élevé (> 50 000 €)

11. Facturation électronique obligatoire : préparez-vous pour 2026-2027

11.1. Qu'est-ce que la facturation électronique ?

La facturation électronique (ou e-invoicing) consiste à émettre et recevoir des factures au format numérique structuré (XML, PDF signé électroniquement, etc.) via une plateforme de dématérialisation certifiée.

Objectif : Moderniser les échanges B2B, lutter contre la fraude fiscale et simplifier les déclarations fiscales (pré-remplissage automatique).

11.2. Calendrier de déploiement 2026-2027

La facturation électronique devient obligatoire progressivement selon la taille de votre entreprise :

Important : Si vous facturez uniquement des particuliers (B2C), vous n'êtes PAS concerné par la facturation électronique obligatoire. Si vous facturez des entreprises ou collectivités (B2B), vous devrez utiliser une PDP à partir de septembre 2027.

11.3. Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP)

Pour émettre et recevoir des factures électroniques, vous devrez obligatoirement passer par une Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) certifiée par l'État.

PDP disponibles :

• Chorus Pro : Plateforme publique gratuite (pour les factures aux administrations publiques)
• PDP privées : Solutions payantes (Generix, Docuware, Itesoft, Basware, etc.)

Coût des PDP privées : 10-50 €/mois selon le volume de factures. Certaines solutions gratuites pourraient émerger d'ici 2027.

11.4. Impact pour les coachs sportifs auto-entrepreneurs

Si vous facturez uniquement des particuliers (coaching individuel, séances à domicile) :

• → Aucun impact. Vous pouvez continuer à émettre vos factures en PDF classique.

Si vous facturez des entreprises ou collectivités (coaching en entreprise, prestations pour salles de sport) :

• → Vous devrez utiliser une PDP à partir de septembre 2027.
• → Vos factures devront être au format électronique structuré (XML, PDF signé, etc.)
• → Vous devrez transmettre vos données de facturation à l'administration fiscale (e-reporting)

11.5. Comment se préparer ?

Actions à entreprendre dès maintenant :

1. Identifiez vos clients B2B : Listez vos clients professionnels pour évaluer l'ampleur du changement
2. Choisissez un logiciel de facturation compatible : Privilégiez des outils qui annoncent déjà leur compatibilité avec la facturation électronique (Odyn, Freebe, Pennylane, etc.)
3. Testez Chorus Pro : Si vous facturez des administrations, familiarisez-vous avec Chorus Pro dès maintenant (gratuit)
4. Restez informé : Suivez les annonces de l'administration fiscale sur impots.gouv.fr

Pénalités en cas de non-conformité : À partir de septembre 2027, le non-respect de l'obligation de facturation électronique B2B exposera à des amendes fiscales (montant à préciser par décret).

Conclusion : le statut auto-entrepreneur reste le meilleur tremplin

Le statut auto-entrepreneur demeure le meilleur tremplin pour les coachs sportifs en 2026, combinant simplicité de gestion, charges proportionnelles et franchise de TVA compétitive.

Le passage à un statut société se justifie principalement au-delà de 70 000 € de CA ou lorsque les charges déductibles dépassent l'abattement forfaitaire de 34%. Les évolutions réglementaires majeures à surveiller concernent la facturation électronique (septembre 2026-2027) et d'éventuels ajustements des seuils dans la future loi de finances 2026.